Bewirtungsbelege 70/30 in der EÜR: Was das Finanzamt verlangt und was abzugsfähig ist
Geschäftsessen mit Kunden, Partnern oder Co-Foundern gehören zu den Ausgaben, die Betriebsprüfer am schärfsten kontrollieren. Hier erfährst du, wie die 70/30-Regel funktioniert und wie du die auf dem Beleg ausgewiesene abziehbare Vorsteuer und Trinkgeld in der EÜR behandelst.
- 70 % sind steuerlich abziehbar: Für 2026 steht dieser Anteil in einem eigenen Feld der Zeile 64 der Anlage EÜR.
- 30 % sind nicht abziehbar: Der Anteil steht in einem zweiten Feld derselben Zeile 64. Er wird nicht als Privatentnahme gebucht; Zeile 63 der EÜR 2026 betrifft Geschenke.
- Vorsteuer separat erfassen: Bei Regelbesteuerung ist die auf dem Beleg ausgewiesene und abziehbare Vorsteuer maßgeblich. Die 30-%-Kürzung begrenzt den Vorsteuerabzug nicht, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind (§ 15 Abs. 1a UStG↗). Im Beispieljahr 2026 steht sie in Zeile 58; ein pauschaler Steuersatz wird nicht aus dem Zahlbetrag geschätzt.
- Trinkgeld: Ein nachgewiesenes, freiwillig an Arbeitnehmer gezahltes Trinkgeld bleibt im Zahlbetrag und in der 70/30-Kostenbasis enthalten; darauf entfällt keine Vorsteuer. Die Einkommensteuerbefreiung des Empfängers (§ 3 Nr. 51 EStG↗) ist keine pauschale umsatzsteuerliche Einordnung. Pflicht-Serviceentgelte und Zahlungen an den Inhaber sind anhand des Belegs gesondert zu beurteilen.
- Bewirtung eigener Mitarbeiter: Bewirtest du ausschließlich eigene Angestellte (z. B. bei einem Teamevent), gilt die 70/30-Kürzung nicht. Erfasse sie separat in einer passenden Kategorie.
1. Typisches Beispiel: Wie rechnet sich eine geschäftliche Bewirtung?
Du besprichst mit einem Kunden in einer Bar die Anforderungen an eine neue Web-App. Die Rechnung für Getränke beträgt 119,00 € brutto (100,00 € netto + 19,00 € USt). Zusätzlich gibst du dem Bedienungspersonal 10,00 € freiwilliges Trinkgeld (Gesamtzahlung vom Bankkonto: 129,00 €).
In diesem Beispiel weist die Rechnung 19 € abziehbare Vorsteuer aus. Sie gehört separat in Zeile 58 der Anlage EÜR 2026 und in die USt-Voranmeldung. Zusammen mit 77 € abziehbarem Aufwand ergeben sich 96 € Ausgabenwirkung; die 10 € Trinkgeld sind bereits im Zahlbetrag enthalten. Seit 2026 gilt für Restaurant-Speisen grundsätzlich 7 %, für Getränke grundsätzlich 19 % Umsatzsteuer (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG↗). Bei gemischten Belegen zählt die tatsächlich ausgewiesene und abziehbare Vorsteuer; rechne sie nicht pauschal aus der Gesamtsumme zurück.
2. Die Checkliste: Was das Finanzamt zwingend verlangt
Fehlende Angaben zu Anlass, Teilnehmern oder Rechnung können den Betriebsausgabenabzug gefährden. Prüfe den Nachweis vor der Buchung.
- Restaurantrechnung: Bei Nutzung eines elektronischen Kassensystems ist grundsätzlich eine maschinell erstellte und registrierte Rechnung erforderlich. Prüfe die Angaben des Belegs; eine pauschale TSE-Pflicht für jede Bewirtungsrechnung folgt daraus nicht.
- Genaue Bezeichnung der Speisen: Pauschale Angaben wie „Speisen und Getränke 120 €“ sind unzulässig. Die einzelnen Positionen müssen detailliert aufgeführt sein.
- Konkreter geschäftlicher Anlass: Schlagworte wie „Geschäftsessen“, „Besprechung“ oder „Networking“ reichen den Prüfern nicht! Korrekt: „Projektplanung Q3 Relaunch E-Commerce-Plattform mit Product Owner Herrn Müller“.
- Namen aller Teilnehmer: Vollständiger Vor- und Nachname aller anwesenden Gäste inklusive deines eigenen Namens.
- Rechnungen über 250 € brutto (§ 33 UStDV↗): Für den Vorsteuerabzug muss die Rechnung die erforderlichen Angaben enthalten, darunter den vollständigen Namen und die Anschrift des Leistungsempfängers (§ 14 UStG↗). Bei einer Gaststättenrechnung kann der Betrieb den Namen des bewirtenden Steuerpflichtigen auch handschriftlich ergänzen.
- Trinkgeld-Nachweis: Halte Betrag und Empfänger nachvollziehbar fest. Bei Barzahlung kann der Empfänger das Trinkgeld auf der Rechnung quittieren.
- Zeitnahe Erstellung: Der Bewirtungsbeleg muss zeitnah ausgefüllt und von dir unterschrieben werden.
3. Wie >_euer das Problem löst: Keine 2 Buchungszeilen nötig
In vielen klassischen Buchhaltungsprogrammen müssen Geschäftsessen mühsam manuell in zwei separate Buchungssätze aufgeteilt werden (70 % auf Konto 4650 und 30 % auf Konto 4654).
In >_euer bucht dein Agent einfach den tatsächlich vom Konto abgegangenen Zahlbetrag:
# Bewirtungsausgabe: Der Agent bucht den echten Bankbetrag (-129,00 €)
euer add expense --payment-date 2026-03-18 --invoice-date 2026-03-18 \
--vendor "Restaurant Hafenblick" --category "Bewirtungsaufwendungen" \
--amount -129.00 --vat 19.00 --tip 10.00 \
--receipt "2026-03-18_Restaurant_Hafenblick.pdf"Das Beispiel gilt für die Regelbesteuerung und die belegte Vorsteuer von 19 €. Als Kleinunternehmer ziehst du keine Vorsteuer ab; bei 129 € Zahlbetrag entfallen 90,30 € auf den abziehbaren und 38,70 € auf den nicht abziehbaren Anteil.
Mit summary --year 2026 zeigt >_euer die Beträge und die Zuordnung nach dem amtlichen BMF-Vordruck 2026. Die konkrete Mein-ELSTER-Eingabemaske für 2026 ist damit noch nicht verifiziert:
$ euer summary --year 2026
Ausgaben nach Kategorie:
Bewirtungsaufwendungen (Zeile 64) – abziehbar -77.00 EUR
Bewirtungsaufwendungen (Zeile 64) – nicht abziehbar 33.00 EUR
Abziehbare Vorsteuer (Zeile 58) -19.00 EUR
GESAMT Ausgaben (bekannte, geprüfte Werte) -96.00 EUROhne --vat bleibt eine Bewirtung im Regelbesteuerungsmodus auf needs_review; eine geprüfte Null-Vorsteuer gibst du mit --vat 0 an. >_euer unterstützt für diese Kategorie keine Bewirtungs-Erstattungen oder Reverse-Charge-Buchungen.
4. Sonderfall: Bewirtung eigener Mitarbeiter
Hast du Angestellte oder Werkstudenten und lädst dein Team zum Mittagessen ein (z. B. bei einer internen Projekt-Retrospektive oder Firmenfeier)?
In diesem Fall gilt: Es handelt sich nicht um die Bewirtung von Geschäftspartnern. Für Bewirtungen ausschließlich eigener Arbeitnehmer gilt diese 70/30-Aufteilung nicht. Ordne sie deshalb nicht der Kategorie Bewirtungsaufwendungen zu, sondern wähle eine passende vorhandene Betriebsausgabenkategorie.